Kara za niedopłatę podatku: co to jest, przykłady i jak jej uniknąć (2023)

Kara za niedopłatę to kara nakładana przezUrząd Skarbowy (IRS)na podatnikach, którzy nie płacą wystarczającej kwoty szacunkowych podatków, nie mają wystarczającej kwoty potrącanej z wynagrodzenia lub płacą z opóźnieniem. Aby uniknąć kary za niedopłatę, osoby fizyczne zazwyczaj muszą zapłacić co najmniej 100% zeszłorocznego podatku lub 90% tegorocznego podatku.

Dowiedz się, jak działają kary za niedopłatę i dowiedz się więcej o tym, jak możesz ich uniknąć.

Co to jest kara za niedopłatę?

Kara podatkowa jest nakładana na podatników indywidualnych lub korporacyjnych za niepłacenie wystarczającej kwoty ich całkowitego szacowanego podatku i należnego potrącenia u źródła. Podatnicy powinni skonsultować się z IRSFormularz 2210w celu ustalenia, czy są zobowiązani do zgłoszenia niedopłaty i zapłaty kary.

Jak działają kary za niedopłatę

Prawo podatkowe wymaga, aby podatnicy dokonywali płatności w miarę osiągania dochodów przez cały rok poprzez potrącanie podatku, szacowane podatki lub jedno i drugie. Aby uniknąć kary za niedopłatę, osoby, którychskorygowany dochód brutto (AGI)wynosi 150 000 USD lub mniej, musi zapłacić mniejsze z 90% podatku za rok bieżący lub 100% podatku za rok ubiegły, łącząc podatek szacunkowy i podatek potrącany u źródła. Osoby, których AGI za poprzedni rok podatkowy przekracza 150 000 USD, muszą zapłacić mniejszą z następujących kwot: 90% należnego podatku za bieżący rok podatkowy lub 110% podatku od zwrotu danej osoby za poprzedni rok podatkowy.

Kara za niedopłatę jest należna, gdy podatnik nie płaci szacunkowych podatków lub dokonuje nierównych płatności w trakcierok podatkowyktóre nie odpowiadają adekwatnie bieżącym dochodom podatnika za dany okres. Podatnicy posiadający dochody z samozatrudnienia powinni wziąć pod uwagę swoje zobowiązania z tytułu podatków na ubezpieczenie społeczne i Medicare przy obliczaniu należnych kwot.

Niektórzy podatnicy, tacy jak jednoosobowi właściciele, partnerzy i akcjonariusze korporacji S, muszą płacić podatki w czterech równych płatnościach w ciągu roku. W niektórych przypadkach podatnicy, którzy uzyskują dochody nierównomiernie, mogą być w stanie płacić różne kwoty kwartalnie. Podatnicy powinni skorzystać z formularza IRS 2210, aby ustalić, czy ich zapłata podatku potrącanego u źródła i szacowanego podatku w ciągu roku jest wystarczająca, aby uniknąć kary.

Jeśli podatnicy zdadzą sobie sprawę, że zapłacili za mało, muszą zapłacić różnicę - plus karę, która jest obliczana na podstawie należnej kwoty i czasu opóźnienia. Kara nie jest stałą wartością procentową ani stałą kwotą w dolarach. Opiera się na kilku czynnikach, w tym na całkowitej kwocie niedopłaty i okresie, w którym podatki były niedopłacane. Niedopłaty podlegają karze za zwłokę w wysokości 0,5% należnej kwoty za każdy miesiąc oraz część miesiąca, za którą podatek nie został zapłacony.

Płatności odsetek

Wraz z karą niedopłaty (lub nadpłaty) podatku naliczane są odsetki. IRS określa stopę procentową co kwartał, na ogół opierając ją nafederalna stopa krótkoterminowaplus 3 punkty procentowe dla większości podatników indywidualnych.

W czwartym kwartale (Q4) 2022 r. stawki przedstawiały się następująco:

• 6% dla indywidualnych niedopłat
  
• 8% w przypadku niedopłat dużych firm (powyżej 100 000 USD)

Za I kwartał 2023 roku ogłoszone stawki to 7% dla niedopłat indywidualnych i 9% dla dużych firm.

Przykład kary za niedopłatę

Na przykład, jeśli byłeś winien 5000 USD podatków za rok, ale zapłaciłeś tylko 2000 USD, zapłaciłbyś zaniżone podatki o 3000 USD.

Ponieważ kwota przekracza 1000 USD i nie zapłaciłeś co najmniej 90% tego, co jesteś winien, podlegałbyś karze za niedopłatę (chyba że spełniłeś inne kryteria pozwalające jej uniknąć). Kara byłaby federalną stopą krótkoterminową plus 3 punkty procentowe. W IV kwartale 2022 r. stawka ta wynosiła 6%, czyli 180 USD.

Jak uniknąć kary za niedopłatę

Najlepszym sposobem na uniknięcie kary za niedopłatę jest podjęcie kroków w celu zapewnienia terminowej spłaty wszystkich zobowiązań podatkowych.

Możesz także uniknąć kary za niedopłatę, jeśli:

• Twoje zeznanie podatkowe pokazuje, że jesteś winien mniej niż 1000 USD
• Zapłaciłeś 90% lub więcej podatku należnego za rok podatkowy lub 100% podatku należnego za rok poprzedni, w zależności od tego, która kwota jest niższa

Kara za niedopłatę może również zostać uchylona przez IRS w kilku innych scenariuszach, w tym:

• Podatnik był obywatelem lub rezydentem USA w poprzednim roku podatkowym i nie był winien żadnych podatków za ten rok
• Podatnik przegapił wymaganą płatność z powodu wypadku, katastrofy lub innych niezwykłych okoliczności
• Niedopłata była wynikiem uzasadnionej przyczyny, a nie umyślnego zaniedbania
• Podatnik przeszedł na emeryturę po ukończeniu 62 lat w bieżącym lub poprzednim roku podatkowym
• Podatnik stał się osobą niepełnosprawną w roku podatkowym, za który należne były szacowane płatności lub w poprzednim roku podatkowym

Uwagi specjalne

Jeśli nie kwalifikujesz się do wyjątków od kary za niedopłatę, w niektórych sytuacjach możesz kwalifikować się do obniżonej kary za niedopłatę. Na przykład osoba, która zmienia swój status rozliczenia podatkowego z samotnej na małżeńską, może otrzymać obniżoną karę ze względu na większe odliczenie standardowe.

Obniżenie może dotyczyć również podatników, którzy pod koniec roku kalendarzowego osiągają znaczną część swoich dochodów. Jednym z takich przykładów jest holding inwestycyjny, który został sprzedany w grudniu, co wywołało znaczny wzrostpodatek od zysków kapitałowych.

Dolna linia

Jeśli nie płacisz wystarczających podatków — szacunkowych podatków, potrąceń podatkowych lub należnych podatków — możesz zapłacić karę za niedopłatę. Jeśli zostaniesz obciążony karą, sprawdź, czy kwalifikujesz się do zwolnienia lub obniżonej kary. Ale najlepszym sposobem na uniknięcie kar za niedopłaty jest upewnienie się, że prawidłowo obliczasz szacunkowe podatki i płacisz podatki na czas.